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【簡單清晰】小規模納稅人申報案例!

來源:http://www.uvwfyu.icu/時間:2017-01-16直接在線咨詢

小規模納稅人

注意啦!

       每季的增值稅申報又來了,小編歸集了四個簡單案例,供您舉一反三哦!趕快來瞧瞧吧~~

 
 
 
 
 
1
 

銷售貨物的納稅申報案例

 

     某按季申報的小賣部為小規模納稅人,2016年10-12月份銷售貨物取得收入120000元(不含稅收入,下同),自行開具普通發票。2017年1月份增值稅如何申報?

 

       納稅人申報第四季度增值稅時,其季度增值稅貨物銷售額為120000元,不可享受小微企業免征增值稅政策,應納稅額為120000×3%=3600元。

       增值稅納稅申報表填列如下:120000元填入申報表“貨物及勞務”列第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”和第3欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”;3600元填入申報表“貨物及勞務”列第15欄“本期應納稅額”、第20欄“應納稅額合計”和第22欄“本期應補(退)稅額”。
 

填表范例:

 

2

 

提供服務的納稅申報案例

 

       某按季申報的快餐店為小規模納稅人,2016年10-12月份提供餐飲服務取得收入100000元(不含稅收入,下同),自行開具普通發票。2017年1月份增值稅如何申報?

 

       納稅人申報第四季度增值稅時,其季度增值稅服務銷售額為100000元,超過可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度90000元,不可享受小微企業免征增值稅政策,應納稅額為100000×3%=3000元。

       增值稅納稅申報表填列如下:100000元填入申報表“服務、不動產和無形資產”列第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)” 和第3欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”;3000元填入申報表“服務、不動產和無形資產”列第15欄“本期應納稅額”、第20欄“應納稅額合計” 和第22欄“本期應補(退)稅額”。

 

填表范例:

 

3

 

提供服務享受小微企業免征增值稅政策的納稅申報案例

 

     某按季申報的企業,小規模納稅人,2016年10-12月份提供餐飲服務取得收入40000元(不含稅收入,下同),2017年1月份增值稅如何申報?

 

       納稅人申報第四季度增值稅時,其季度增值稅服務銷售額40000,未超過享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度90000元,可以享受小微企業免征增值稅政策。

       值稅納稅申報表填列如下:40000元填入申報表“服務、不動產和無形資產”列第9欄“免稅銷售額”和第10欄“小微企業免稅銷售額”;予以免征的1200元填入申報表“服務、不動產和無形資產”列第17欄“本期免稅額”和第18欄 “小微企業免稅額”中,其他欄次和第22欄 “本期應補(退)稅額”為0。

 

填表范例:

 

4

 

申請代開增值稅專用發票,并享受小微企業免征增值稅的納稅申報案例

 

     某按季申報的個體工商戶,是小規模納稅人,2016年10-12月提供裝修服務收入50000元(不含稅收入,下同),其中:20000元向稅務機關申請代開增值稅專用發票(預繳稅額600元),30000元自行開具普通發票,增值稅如何申報?

 

       2016年10-12月銷售額50000元,可以享受小微企業免征增值稅政策,但代開專票部分需繳納增值稅,應納稅額為20000元×3%=600元。納稅申報時,20000元填入申報表“服務、不動產和無形資產”列第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”和第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”,30000元填入申報表“服務、不動產和無形資產”列第9欄“免稅銷售額”和第11欄“未達起征點銷售額”,第15欄 “本期應納稅額”為600元,予以免征的900元填入第17欄 “本期免稅額”和第19欄“未達起征點免稅額”中,第20欄 “應納稅額合計”為600元,預繳的600元填入第21欄 “本期預繳稅額”,第22欄 “本期應補(退)稅額”為0。

 

填表范例:

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